Zmiana pracodawcy w trakcie roku a PIT-2 - najczęstsze pytania
PIT-2 wciąż pozostaje ważnym dokumentem dla wielu podatników. W tym artykule odpowiemy na najczęściej zadawane pytania o PIT-2, aby rozwiać wszelkie wątpliwości i pomóc w prawidłowym rozliczeniu. Zmiana pracodawcy w trakcie roku a PIT-2 – co to oznacza dla pracownika, czy konieczne jest, aby składał on nowy druk za każdym razem? Wyjaśniamy!
Czym jest PIT-2?
PIT-2 to kompleksowy formularz dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Dane zawarte we wzorze dotyczą:
oświadczenia podatnika składanego płatnikowi w sprawie pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek;
oświadczenia podatnika składanego płatnikowi w sprawie pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek – dotyczy podatników, którzy mają przyznane prawo do emerytury lub renty;
oświadczenia podatnika składanego płatnikowi o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów (z małżonkiem/jako osoba samotnie wychowująca dziecko);
oświadczenia podatnika składanego zakładowi pracy w sprawie korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów;
oświadczenia podatnika składanego płatnikowi w sprawie zwolnień, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152–154 ustawy, czyli:
ulga na powrót (art. 21 ust. 1 pkt 152) – zaznaczając tę opcję, należy podać lata, w których ulga może być stosowana (ulga ograniczona jest do 4 lat),
ulga dla rodzin 4+ (art. 21 ust. 1 pkt 153),
ulga dla pracujących seniorów (art. 21 ust. 1 pkt 154);
wniosku podatnika składanego płatnikowi o niestosowanie ulgi dla młodych lub pracowniczych kosztów uzyskania przychodów;
wniosku podatnika składanego płatnikowi o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu;
wniosku podatnika składanego płatnikowi w sprawie niepobierania zaliczek w roku podatkowym.
Zmiana pracodawcy w trakcie roku a PIT-2 - najczęstsze pytania o PIT-2
W związku, z tym że PIT-2 jest tak długim oświadczeniem i zależy od niego kwota wypłaty, pracownicy często mają wiele pytań. Najczęstsze pytania o PIT-2 przedstawiamy poniżej.
Gdzie można sprawdzić, czy złożyło się oświadczenie PIT-2?
Można to sprawdzić tylko u swojego pracodawcy, w dziale zajmującym się kadrami.
Czy można złożyć PIT-2 u kilku pracodawców?
Zwykle PIT-2 składa u jednego pracodawcy. Jednak przepisy nie zabraniają złożenia tego oświadczenia u kilku pracodawców. Zdarzają się sytuacje, że PIT-2 warto złożyć u kilku pracodawców, szczególnie gdy otrzymuje się niskie wynagrodzenie i każdy z pracodawców będzie mógł wykorzystać część kwoty wolnej od podatku. Kwotę wolną można podzielić między 2 (po 150 zł) lub 3 płatników (po 100 zł), składając u każdego z nich PIT-2.
Do jakich źródeł przychodów ma zastosowanie PIT-2?
PIT-2 ma zastosowanie do przychodów:
- ze stosunku pracy;
- ze spółdzielczego stosunku pracy;
- ze stosunku służbowego;
- z pracy nakładczej;
- z wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej;
- z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy;
- z umów cywilnoprawnych (umowa zlecenie, umowa o dzieło);
- z kontraktów menedżerskich;
- z umów o zarządzanie (członkowie zarządu).
Czy w tym roku powinienem złożyć PIT-2, jeśli złożyłem go przy podpisywaniu umowy o pracę?
Jeżeli złożono oświadczenie PIT-2 przy podpisywaniu umowy o pracę, to nie trzeba go składać w kolejnych latach. To oświadczenie jest skuteczne, jeżeli stan faktyczny w nim wskazany nie ulega zmianie.
Czy trzeba złożyć PIT-2 u pracodawcy?
Decyzja o złożeniu lub nie należy wyłącznie do pracownika. To on decyduje, czy chce i może złożyć ten dokument.
Kiedy pracodawca zacznie uwzględniać kwotę zmniejszającą podatek?
Zgodnie z przepisami nastąpi to najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał oświadczenie.
Kiedy powinno się wycofać PIT-2?
PIT-2 powinno się wycofać, gdy nastąpiły zmiany w tym zakresie, np. kiedy kwotę zmniejszającą podatek zaczął stosować inny płatnik (np. ZUS, inny pracodawca), lub jeżeli uwzględnia kwotę wolną przy obliczaniu zaliczek (np. z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej).
Jestem emerytem/rencistą i pracuję, czy mam złożyć PIT-2 u pracodawcy?
W tym przypadku kwotę zmniejszającą w pierwszej kolejności potrąca organ rentowy. Jeżeli miałeś złożony PIT-2, powinieneś go wycofać lub złożyć w ZUS-ie odpowiedni wniosek o niestosowanie kwoty wolnej.
Czy jeśli dostało się już pierwszą wypłatę, można złożyć PIT-2?
Tak, PIT-2 można złożyć w dowolnym momencie.
Czy jeżeli ma się umowę zlecenia, to składa się PIT-2?
Można złożyć PIT-2, jeżeli uzyskuje się przychody z umowy zlecenia.
Zmieniam pracę w trakcie roku, czy u nowego pracodawcy muszę złożyć PIT-2?
Jeżeli chcesz, aby nowy pracodawca również stosował np. kwotę zmniejszającą podatek, to złóż PIT-2. Jeśli nie złożysz oświadczenia PIT-2, to nowy pracodawca nie będzie stosował oświadczeń.
Czy PIT-2 obowiązuje po zakończeniu umowy?
Po ustaniu stosunku prawnego pracodawca przy obliczaniu zaliczki będzie pomijać oświadczenia i wnioski złożone uprzednio przez podatnika, z wyjątkiem wniosków o:
obliczanie zaliczek bez stosowania zwolnienia od podatku, tzw. ulgi dla młodych;
obliczanie zaliczek bez stosowania miesięcznych kosztów uzyskania przychodów (standardowych i podwyższonych);
rezygnacji ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.
Wiedza na temat PIT-2 jest kluczowa dla prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Dlatego też warto w odpowiedni sposób wypełnić to oświadczenie i przekazać je pracodawcy.
