Kwota wolna od potrąceń - wysokość kwoty w 2025 roku

Na skróty

Nasze wynagrodzenia są chronione przed nadmiernymi potrąceniami z wypłaty. Przyczynia się do tego kwota wolna od potrąceń. Jej wysokość uzależniona jest od kwoty wynagrodzenia minimalnego obowiązującego w danym roku. W 2025 r. jako wynagrodzenie minimalne ustalono kwotę 4666 zł brutto.

Kwota wolna od potrąceń

Zobacz też

Kwota wolna od potrąceń wynosi:

wynagrodzenie minimalne, po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych - w przypadku potrącania sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne,
75% wskazanego wynagrodzenia - w przypadku potrącania zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi,
90% wskazanego wynagrodzenia - w przypadku potrącania kar pieniężnych przewidzianych w art. 108 Kodeksu pracy.

Jeżeli potrącenia z wynagrodzenia są dobrowolne i dokonywane na podstawie pisemnej zgody pracownika, kwota wolna od potrąceń wynosi:

wskazane wyżej wynagrodzenie minimalne - w przypadku potrącania należności na rzecz pracodawcy,
80% wskazanego wynagrodzenia - w przypadku potrącania z wynagrodzenia innych należności.

Kwota wolna od potrąceń w 2025 roku

Kwota wolna od potrąceń jest kwotą netto. Przy ustalaniu kwoty wolnej od potrąceń w 2025 roku bardzo istotne jest uwzględnienie dodatkowych dwóch czynników, a mianowicie czy pracownik:

korzysta z ulgi PIT dla młodych, dzięki której od wynagrodzenia pracownika nie są pobierane zaliczki na podatek dochodowy;
jest uczestnikiem PPK, czyli programu oszczędzania na przyszłą emeryturę.

Pracownikom, którzy zatrudnieni są w innym wymiarze czasu pracy, kwota wolna od potrąceń powinna zostać pomniejszona proporcjonalnie do wymiaru etatu.

Wyróżnić można kilka wariantów ustalania kwoty wolnej od potrąceń. I tak, kwota wolna od potrąceń dla:

1) pracownika, który nie jest uczestnikiem PPK i nie korzysta ze zwolnienia dla młodych wynosi:

Podstawowe koszty uzyskania przychodu i kwota zmniejszająca podatek	Podstawowe koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i kwota zmniejszająca podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek
100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
3 510,92 zł	3 210,92 zł	3 516,92 zł	3 216,92 zł
90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
3 159,83 zł	2 889,83 zł	3 165,23 zł	2 895,23 zł
80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 808,74 zł	2 568,74 zł	2 813,54 zł	2 573,54 zł
75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 633,19 zł	2 408,19 zł	2 637,69 zł	2 412,69 zł

2) pracownika, który nie jest uczestnikiem PPK i korzysta ze zwolnienia PIT dla młodych wynosi

Podstawowe koszty uzyskania przychodu i kwota zmniejszająca podatek	Podstawowe koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i kwota zmniejszająca podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek
100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
3 663,92 zł	3 663,92 zł	3 663,92 zł	3 663,92 zł
90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
3 297,53 zł	3 297,53 zł	3 297,53 zł	3 297,53 zł
80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 931,14 zł	2 931,14 zł	2 931,14 zł	2 931,14 zł
75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 747,94 zł	2 747,94 zł	2 747,94 zł	2 747,94 zł

3) pracownika, który nie korzysta ze zwolnienia PIT dla młodych i jest uczestnikiem PPK (dokonuje wpłat podstawowych: 2% pracownik) wynosi:

Podstawowe koszty uzyskania przychodu i kwota zmniejszająca podatek	Podstawowe koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i kwota zmniejszająca podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek
100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
3 408,60 zł	3 108,60 zł	3 414,60 zł	3 114,60 zł
90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
3 067,74 zł	2 797,74 zł	3 073,14 zł	2 803,14 zł
80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 726,88 zł	2 486,88 zł	2 731,68 zł	2 491,68 zł
75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 556,45 zł	2331,45 zł	2 560,95 zł	2 335,95 zł

4) pracownika, który korzysta ze zwolnienia PIT dla młodych i jest uczestnikiem PPK (dokonuje wpłat podstawowych: 2% pracownik) wynosi:

Podstawowe koszty uzyskania przychodu i kwota zmniejszająca podatek	Podstawowe koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i kwota zmniejszająca podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek
100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
3 570,60 zł	3 570,60 zł	3 570,60 zł	3 570,60 zł
90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
3 213,54 zł	3 213,54 zł	3 213,54 zł	3 213,54 zł
80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 856,48 zł	2 856,48 zł	2 856,48 zł	2 856,48 zł
75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 677,95 zł	2 677,95 zł	2 677,95 zł	2 677,95 zł