Kwota wolna od potrąceń - wysokość kwoty w 2023 roku

Na skróty

Nasze wynagrodzenia są chronione przed nadmiernymi potrąceniami z wypłaty. Przyczynia się do tego kwota wolna od potrąceń. Jej wysokość uzależniona jest od kwoty wynagrodzenia minimalnego obowiązującego w danym roku. W 2023 r. jako wynagrodzenie minimalne ustalono kwotę 3490 zł brutto, a od 1 lipca 3600 zł brutto.

Kwota wolna od potrąceń

Kwota wolna od potrąceń wynosi:

wynagrodzenie minimalne, po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych - w przypadku potrącania sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne,
75% wskazanego wynagrodzenia - w przypadku potrącania zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi,
90% wskazanego wynagrodzenia - w przypadku potrącania kar pieniężnych przewidzianych w art. 108 Kodeksu pracy.

Zobacz też

Jeżeli potrącenia z wynagrodzenia są dobrowolne i dokonywane na podstawie pisemnej zgody pracownika, kwota wolna od potrąceń wynosi:

wskazane wyżej wynagrodzenie minimalne - w przypadku potrącania należności na rzecz pracodawcy,
80% wskazanego wynagrodzenia - w przypadku potrącania z wynagrodzenia innych należności.

Kwota wolna od potrąceń w 2023 roku

Kwota wolna od potrąceń jest kwotą netto. Przy ustalaniu kwoty wolnej od potrąceń w 2023 roku bardzo istotne jest uwzględnienie dodatkowych dwóch czynników, a mianowicie czy pracownik:

korzysta z ulgi PIT dla młodych, dzięki której od wynagrodzenia pracownika nie są pobierane zaliczki na podatek dochodowy;
jest uczestnikiem PPK, czyli programu oszczędzania na przyszłą emeryturę.

Pracownikom, którzy zatrudnieni są w innym wymiarze czasu pracy, kwota wolna od potrąceń powinna zostać pomniejszona proporcjonalnie do wymiaru etatu.

Wyróżnić można kilka wariantów ustalania kwoty wolnej od potrąceń. I tak, kwota wolna od potrąceń dla:

1) pracownika, który nie jest uczestnikiem PPK i nie korzysta ze zwolnienia dla młodych wynosi:

Podstawowe koszty uzyskania przychodu i kwota zmniejszająca podatek	Podstawowe koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i kwota zmniejszająca podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek
100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 709,48 zł	2 409,48 zł	2 715,48 zł	2 415,48 zł
90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 466,44 zł	2 171,44 zł	2 466,44 zł	2 177,44 zł
80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 192,39 zł	1 933,39 zł	2 192,39 zł	1 939,39 zł
75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 055,36 zł	1 814,36 zł	2 055,36 zł	1 820,36 zł

2) pracownika, który nie jest uczestnikiem PPK i korzysta ze zwolnienia PIT dla młodych wynosi

Podstawowe koszty uzyskania przychodu i kwota zmniejszająca podatek	Podstawowe koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i kwota zmniejszająca podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek
100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 740,48 zł	2 740,48 zł	2 740,48 zł	2 740,48 zł
90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 466,44 zł	2 466,44 zł	2 466,44 zł	2 466,44 zł
80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 192,39 zł	2 192,39 zł	2 192,39 zł	2 192,39 zł
75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 055,36 zł	2 055,36 zł	2 055,36 zł	2 055,36 zł

3) pracownika, który nie korzysta ze zwolnienia PIT dla młodych i jest uczestnikiem PPK (dokonuje wpłat podstawowych: 2% pracownik) wynosi:

Podstawowe koszty uzyskania przychodu i kwota zmniejszająca podatek	Podstawowe koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i kwota zmniejszająca podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek
100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 632,68 zł	2 332,68 zł	2 638,68 zł	2 338,68 zł
90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 402,62 zł	2 102,62 zł	2 403,62 zł	2 108,62 zł
80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 136,55 zł	1 872,55 zł	2 136,55 zł	1 878,55 zł
75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 003,01 zł	1 757,01 zł	2 003,01 zł	1 763,01 zł

4) pracownika, który korzysta ze zwolnienia PIT dla młodych i jest uczestnikiem PPK (dokonuje wpłat podstawowych: 2% pracownik) wynosi:

Podstawowe koszty uzyskania przychodu i kwota zmniejszająca podatek	Podstawowe koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i kwota zmniejszająca podatek	Podwyższone koszty uzyskania przychodów i bez kwoty zmniejszającej podatek
100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 670,68 zł	2 670,68 zł	2 670,68 zł	2 670,68 zł
90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 403,62 zł	2 403,62 zł	2 403,62 zł	2 403,62 zł
80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 136,55 zł	2 136,55 zł	2 136,55 zł	2 136,55 zł
75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2 003,01 zł	2 003,01 zł	2 003,01 zł	2 003,01 zł